篇一：小微企业会计制度备案
小企业财务会计制度及核算办法小微企业会计制度
一、2022小企业财务会计制度
小企业会计制度是为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度，根据财政部的财会〔2022〕17号文件，该制度从2022年1月1日废止。实行《小企业会计准则》。
二、如何办理财务会计制度备案
依据：《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发〔2022〕179号)
本文书(表)已实行“免填单”服务：即纳税人可以不填写表格，直接由税务机关受理人员根据纳税人提供的证明资料或其口述，打印出制式文书，再由纳税人核对、签章确认后，按规定程序办结该涉税事项。
使用说明
1、本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。
2、适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记账的，应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。
3、填表说明：
(1)低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法;(2)折旧方法：包括直线折旧法(平均年限法、工作量法)、加速折旧法(双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等);采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料;(3)成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法;(4)会计核算软件：采用电子计算机记账的，填写记账软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料;
(5)会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写;4、本表为a4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。小企业财务会计制度及核算办法
确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
须一致)、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等;4、不准私事借支公款;5、妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。
1、出纳签发支票，必须经主管同意，支票填写要素必须齐全;2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位或个人使用;不得将支票交给其它单位代为签发;3、公司收到转帐支票，经审核无误后及时填制进帐单，根据情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。
4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后应及时清理，超过期限应及时核对和清查。
5、出纳应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根。
款时付清;因其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归还情况下(超过归还时间一个星期)，由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。
2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三.往来帐款的管理
1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四.内部牵制：
1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3.库存现金和有价证券每季抽查一次。
4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
定期汇总后向财务部报账;
⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4.财产的清查、盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;
⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;
⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;
⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;
⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
五.本制度自下发之日起执行。
篇二：小微企业会计制度备案
2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引（适用于小微企业）
办理2023年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：登录系统（有数字证书或无数字证书）——填写保存财务报表——填写企业所得税年度纳税申报表（查账征收或汇总纳税分支机构）——提交申报——扣缴税款——打印报表。一、登录系统请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或MicrosoftEdge进入国家税务总局湖北省电子税务局官网,点击右上角的登录按钮,选择数字证书登录。用户插入USBkey（CA证书）或金税盘和税控盘，将自动弹出国家税务局网上办税系统网址，用户点击首页【登录】，出现下图：
弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登陆，纳税人输入数字证书密码及验证码。（初始密码为：88888888）二、填写财务报表（一）填写单击【办税中心】——【税费申报及缴纳】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。或单击【办税中心】——【高频业务】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。或点击左边“常用功能”模块的【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。
进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出《您不可不知的2023年度企业所得税汇算清缴新变化》，该文档具体介绍了2023年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，共计9项，请纳税人仔细阅读。点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点
击【保存】。（二）提交财务报表保存后纳税人可以点击申报界面“5提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。提交完成后系统会提示“处理成功”，如校验不通过系统会提示错误信息，需要按照错误代码返回财务报表修改无误后再次提交申报。
（三）更正如果提交申报后发现财务报表填写有误，可以通过“5提交申报”界面财务报表对应的【更正申报】按钮进行重新申报。（四）财务报表注意事项1.如果显示所需填报的报表与实际不符，可以在企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）点击【所有报表初始化】更新报表信息。2.纳税人若未向税务机关办理财务会计制度备案，在进入纳税申报界面后系统会自动扫描重要信息并提示“纳税人无有效的财务会计制度备案”，如下图：
纳税人可以点击该提示信息右侧的“办理”自动跳转到“财务会计制度备案”界面，如下图：或返回首页，通过首页【办税中心】——【综合信息报告】——【财务会计制度备案】来完成备案，3.按照会计准则、会计制度等要求编制合并财务报表的千户集团总部，应在企业所得税年度纳税申报时，除附报本级年度财务会计报表及其他纳税资料外，还应附报上一年度的合并财务报表。4.财务报表中“本期金额或本年累计金额”填列本年度累计金额，“上年金额”填列去年同期累计金额。
三、小型微利企业的填报企业填写完成财务报表后进入“居民企业所得税年报（查账征收）A类系列报表”的填写，首先填写企业基础信息表（A000000）,该表将企业基础信息整合，方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。103资产总额和104从业人数为系统自动带出，数据取自2023年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额≤5000万元、104从业人数≤300人、106从事国家限制或禁止行业为“否”时，109小型微利企业会默认为“是”，根据《国家税务总局关于简化
小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（2018年第58号）规定：1.免填《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102021）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。上述表单免填后的相应数据需直接填写在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）。2.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报，免填基础信息表“主要股东及分红情况”。按照填写要求填写好企业基础信息表（A000000）后，点击【下一步】。系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单。填报表单的右侧在选择填报情况下有“是否填报”和“表单勾选说明”两个项目，“是否填报”表示申报表的勾选情况，“表单勾选说明”具体表单的产表规则。
点击【下一步】后，系统弹出如下界面：点击右上角【全部表单】，弹出如下界面，直接按照报表总览的顺序填报即可，当前表单填写完毕后，点击【下一步】系统会自动保存当前表单并跳转下一表单进行填报，需要注意的是小型微利企业在首次填报财务报表时，利润表中的“营业收入、营业成本和期间费用”等相关数据会进行“自动预填”，填至A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）的相关栏次，纳税人补充其他数据后，再按顺序填写其他附表即可。小型微利企业如需更改A100000表申报数据，在主表数据变化后点击【下一步】，系统将弹出“利润总额发生变化，请按顺序重新保存报表！！”提醒，点击【确定】按钮，系统将自动跳转到相关附表，纳税人只需按顺序依次点击【下一步】进行保存即可。
四、注意事项（一）通用注意事项1.2023年度企业所得税年度纳税申报表填报表单中，部分表单可以直接勾选，部分表单无法直接勾选，而是通过对企业基础信息表（A000000）中“有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”填写后自动关联勾选。如果有需要填报的表单没有生成或者生成了不应填写报表，请检查企业基础信息表（A000000）中“有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”是否填写正确。2.“本年累计实际已预缴的所得税额”。《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》A100000中第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”，为强制监控信息，当实际信息与金三系统数据不一致时，需到主管税务机关核对修改。3.“以前年度累计结转的可弥补亏损额”。《企业所得税弥补亏损明细表（A106000）》中灰色格为系统自动带入企业以前年度申报数据，浅蓝色格为手工录入栏。纳税人需要核实以前年度自动带出的“当年境
内所得额”数值是否与实际情况相符，如不相符或者系统内有两条弥补亏损信息的需到主管税务机关核对。如属以前年度申报错误，需及时办理更正申报。4.利用“初始化”更新数据。纳税人发现实际信息与申报系统不一致，到主管税务机关办理变更或修改相关数据后，需在“企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）”界面中，点击右上角【所有报表初始化】按钮进行数据同步更新。5.利用“重填”清空数据。纳税人填报过程中数据有误，可（以点击表单上方的【重填】按钮对表单进行清空后重新填写。6.基础信息表中的“101纳税申报企业类型、102分支机构就地纳
税比例、105所属国民经济行业、107适用会计准则或会计制度”项目为系统自动提取，不可修改。当纳税人基础信息表中的“107适用会计准则或会计制度”与实际不一致时，可以通过电子税务局中【办税中心】-【综合信息报告】-【财务会计制度备案】办理变更。（二）高新技术企业申报注意事项1.如果企业取得高新技术企业证书，并在有效期限内，申报系统会自动匹配录入“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”相关行次，且不得修改。如果企业符合上述条件，但系统未自动匹配录入相关信息的，纳税人可自行录入。2.若企业具备高新技术企业资格，在申报时系统自动勾选高新技术企业优惠情况及明细表（A107041），若“本年高新技术产品（服务）收入占比（第10行）、本年科技人员数占比（第13行）、近三年归集的高新研发费用金额占比（第30行）”不达标，系统会提示“不符合高企优惠享受条件”，无法享受高新技术企业15%税率优惠政策。
3.高新技术企业在填报“高新技术企业优惠情况及明细表(A107041)”时，前两年度的“研究开发费用指标”均由系统根据以前年度申报数据自动带出且不可修改，若纳税人需修改，则需更正以前年度申报。
4.当《企业所得税年度纳税申报基础信息表表（A000000）》内“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”——“211-2发证时间1”或“211-4发证时间2”大于2019年10月1日，可以通过填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105080》中11.1行（单价小于等于500万元）、12.4行（单价大于500万元）享受高新技术企业2023年第四季度购置新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时
扣除并允许在税前实行100%加计扣除，相关加计扣除金额网报系统将自动填写在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）》中30.2行。如您2023年四季度预缴申报已享受高新技术企业2023年第四季度购置新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除优惠政策，网报系统将自动并帮
您填写相关栏次，如数据有误可自行修改。（三）科技型中小企业申报注意事项1.通过基础信息表“210科技型中小企业”相关行次判断科技型中小企业资格。如果企业已取得申报所属期年度及下一年度的科技型中小企业编号，申报系统会自动匹配录入“210科技型中小企业”相关行次，且不得修改。如果企业符合上述条件，但系统未自动匹配录入相关信息的，纳税人可自行录入。2.科技型中小企业延长亏损结转弥补年限，按照其取得的科技型中小企业入库登记编号注明的年度，确定其具备资格的年度。即《基础信息表》“210-1入库编号”不为空且前四位为申报所属期年度时，该企业为具备资格的科技型中小企业，前五年未弥补完的亏损最长结转年限由5年延长至10年。
3.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用按照实际发生额的100%在税前加计扣除，满足以下条件之一的，确定为符合享受优惠条件的科技型中小企业：1.在申报所属期年度6月1日-12月31日取得科技型中小企业编号；2.在所属期下一年度1月1日至5月31日之前取得科技型中小企业编号。（四）研发费用加计扣除填报注意事项1.高新技术企业、科技型中小企业、技术先进型服务企业、基础信息表“224研发支出辅助账样式”选择了2015版或2021版或自行设计的企业，自动生成研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）供企业填报。2.基础信息表中的“224研发支出辅助账样式”项目系统默认研发支出辅助账样式为2015版，如企业辅助账样式为“2021版”或“自行设计”，需进入基础信息表，在“224研发支出辅助账样式”进行修改。
3.基础信息表中的“224研发支出辅助账样式”项目中选择“2021版”或“自行设计”的，《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》第3、7、16、19、23、28等行次下的明细行次无需填报，上述行次不执行规定的表内计算关系。4.制造业和科技型中小企业“加计扣除比例及计算方法”。《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》中第50行“加计扣除比例及计算方法”在满足以下三个条件之一时，系统默认只有“全年100%（制造业企业、科技型中小企业）”一个选项：1.在所属期年度6月1日-12月31日取得科技型中小企业编号；2.在申报当年1月1日至5月31日之前取得科技型中小企业编号；3.税务登记中行业门类是制造业。
其他企业“加计扣除比例及计算方法”。《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》中第50行“加计扣除比例及计算方法”选择为“前三季度75%且第四季度100%（其他企业）-按比例计算或按实际发生金额计算”时，系统会自动计算允许加计扣除的研发费用金额，建议选择更为优惠的方式享受该项政策。申报所属期年度新开业的企业选择按比例计算时，第四季度允许加计扣除的研发费用金额=本年允许加计扣除的研发费用总额×（四季度实际经营月份/全年实际经营月份）。以上规则同样适用于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）第28行“企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”及其明细行次。
5.当企业利润表或期间费用明细表（A104000）中填报了研究费用，就必须填报《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》第41行，否则系统提示错误。
6.税务登记中行业门类是烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业的企业，属于不适用税前加计扣除政策的行业企业，系统不允许以上企业选择填报《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》及《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）第28行“企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”。五、提交申报表提交企业所得税年度纳税申报表前需先报送财务报表，在“申报检测页面”先点击企业财务报表对应的【正式提交申报】按钮。
点击申报界面“4年报检查”，等待“数据核验已结束”的提示窗口出现，完成年报检查后再点击【正式提交申报】提交申报。（一）逻辑校验正式提交申报过程中，系统会对申报数据的表间逻辑关系进行自动校验，对不符合逻辑的数据，给予【错误类型】提示，存在“错误信息”的，纳税人无法完成申报,必须返回按提示进行修改；存在“提示信息”的，为参考指标，例如，小型微利企业财务报表与年度申报表的“营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用”等项目填列不一致的，系统会进行提示，纳税人可根据实际情况选择修改后提交或继续提交申报。
（二）上传申报数据校验通过后，点击【确定】后再次点击【正式提交申报】，系统显示“处理成功”后完成申报。如出现金税三期核心征管系统返回错误提示信息的情况，需认真核对修改完毕后，再次进行提交申报操作。申报成功后，申报检测页面右侧会显示【申报状态：申报成功】。
六、扣缴税款纳税人在申报成功后如需缴纳税款，点击右下角【下一步】进入“7扣款信息”——税费缴纳界面，点击对应的年报右侧的【扣款】按钮进入“扣款信息”界面。根据提示选择支付方式，确认缴款金额无误后点击右侧【确认扣款】按钮完成扣款。七、打印申报表申报成功后系统自动将申报表生成为PDF文件，供纳税人浏览或打印。纳税人在首页点击【办税中心】-【税费申报及缴纳】-【申报报表打印】，输入需要打印的申报表所属期起止时间（2023.01.01-2023.12.31）后单击【查询】，即可出现需要打印的报表，点击右侧【打印】。八、作废、更正申报（一）作废申报在申报期限内未开票扣款的情况下，直接通过系统申报界面【4提交申报】点击【作废申报】按钮后重新申报；如果已经开票扣款的，不允许撤销申报，可在办税服务厅申请更正。
（二）更正申报如已开票扣款但需要更正申报的，可以在首页的常用功能模块下点击【申报错误更正】按钮。点击对应年报右侧的【更正申报】按钮进行更正。注意：更正申报后税款无变化或税款增加的可以在此模块操作，税
款减少的则需到办税服务厅进行更正；若在办税服务厅办理过更正申报的，无法在此模块办理更正。（三）年报逾期或延期申报，需到办税服务厅申报。九、问题反馈纳税人在使用电子税务局过程中，如遇到相关申报问题，可以通过以下3种方式，要求税务机关协助：（一）在线提交问题电子税务局网上申报系统有在线问题提交功能，纳税人可以通过申报界面右侧的【问题反馈】按钮，在线提交相关申报问题，并查看问题处理结果及建议。（二）拨打12366纳税服务热线电话。（三）电话、微信群、QQ群等方式咨询主管税务机关。
篇三：小微企业会计制度备案
小微企业适用会计准则或会计制度
小微企业可以根据自身的经营情况选择适用会计准则或会计制度，以实现规范管理和提升企业形象的目的。
在选择适用会计准则或会计制度时，小微企业需要考虑一下几个方面：
第一，选择适合企业经营特点和规模的会计准则或会计制度。比如，小型个体工商户可以采用《小企业会计准则》，这是面向小型企业的会计准则，具有会计处理简便、基础性强、财务报表格式简明的特点；而较大型的企业可以选择适用《企业会计准则》或《国际财务报告准则》，这些准则更加细致、科学、规范，适用于资本较多、产品复杂、涉及多方利益关系的企业。
第二，选择适合企业所有者和用户的会计准则或会计制度。企业的所有者是最核心的利益相关方，因此企业在选择会计准则或会计制度时，应考虑所有者的需求和利益。而企业的用户，则是外部的利益相关方，因此选择适合用户需求的会计准则或会计制度，可以提高企业的信誉和竞争力。
第三，选择适合企业自身发展的会计准则或会计制度。企业的经营环境、市场情况、竞争压力等都是影响企业选择会计准则或会计制度的因素。企业要根据自身的经营情况和经营特点，选择适合自身发展的会计准则或会计制度，以便更好地适应市场和业务发展需求。
小微企业适用会计准则或会计制度，不仅可以规范企业管理、提高企业形象，也可以在与其他企业的业务合作和金融机构的融资方面提供便利。因此，小微企业要认真选择适用的会计准则或会计制度，并根据实际情况进行调整和优化，以便更好地推进企业管理与发展。
篇四：小微企业会计制度备案
小微企业财务会计制度
公司财务管理制度
第一章财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、参与材料供应商结算。
10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
12、完成公司工作程序划定的其他工作，完成带领布置的其他任务。
第二章财务部综合会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;6、负责装订、管理会计档案;7、承办公司领导交办的其他工作。
第三章财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的划定，管好泉币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、顺序、实时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要实时核对库存现金，每周一填写泉币资金周报表;
3、保管好库存现金，有价证券，不得将现金确保其平安无缺，若有短缺要赔偿丧失;非工作原因不得照顾公款；
收缴的公款及时入库或存入银行；违规造成公司资金或财产损失的，责任人负全责；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
第四章借款和各种费用开支标准及审批制度
一）借款制度
1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批，如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。4、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。
二）、日常费用报销的审批：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销，如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。3、日常费用报销，由总经理初审签字，再由董事长（执行董事）审核签字后予以报销。无董事长（执行董事）审核签字的费用报销单一律不予以报销。第五章财务专用章、公司法人章及支票的保管制度
1、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由董事长（执行
董事）负责保管，财务公用章由会计负责保管，支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接办续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
2、财务部原则上不得将已加盖财务公用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管带领批准；开具的支票须写明经批准赞成的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因非凡情况需要公司予以共同领取给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管带领批准；
3、支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后。
由财务部直接领取；银行支票如发生丢失，有关责任人应实时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的丧失，丢失人员负有赔偿责任；
第六章公司差旅费开支制度
1、公司员工到都江堰市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；
2、公司职员出差根据需要，由主管领导决定选用交通工具；
3、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：
①房租尺度：A、部门经理及以上职员，房租尺度为120元/日；B、一般职
员，房租标准为100元/日；
②伙食补贴每人30元/日；
3交通费尺度按照路程和选用的交通工具报销；
4办公费用或招待费用根据具体工作安排制定。○
4、实际报销金额超出公司的补贴尺度，需由部门经理或带队经理申明原因，报
经公司主管领导审批后支付。
第七章公司车辆维修费及汽油费管理制度
1、公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银
行转账的方式结算；
2、车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；
3、公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
第八章办公费用、会议费用及其他费用管理制度
1、公司办公用具由办公室统一采购、管理；有关工资、奖金、福利费等各项津
贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
2、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向
个人领取的其他款子及不够支票起点100元的零散开支；
公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本制度第四条的规定进行审批支付；
应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；
3、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第九章工资的发放
1、根据公司的《出勤管理制度》规定，完成财务审核、工资表制定及核算、工
资及福利发放等工作；
2、每月8日前核算完成员工工资、各类补贴、奖金等，交由总经理签字审核，XXX董事长（执行董事）审核，每月10日发放上月工资（遇节假日顺延）；
所有工资、补贴、奖金等必须有公司领导签字的凭据，否则不予以核算；
3、严格按照考勤表审核上月工资，对有疑问的，要求综合部予以明确，并补齐
相关材料；
4、员工工资通过网上转账形式支付，统一收集公司员工工资卡号码，及时更新；5、员工转正或离职，必须有相关领导签字文件，按照规定核算工资；6、离职员工在办理完成所有交接手续，经总经理签字审核后，予以结算工资。
第十章违反制度处罚办法
出现下列情况之一的，但未造成公司损失或违反相关法律法规对财务人员予以警告或罚款的处罚：处罚金额根据情节严重程度予以100-500元不等的处罚；造成经济损失的予以赔偿，严重的追究法律责任：
一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)不按照规定审核各项报销费用;
三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包孕现金)或领取款子，但实时归还的;(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;六)保留帐外款子或将公司款子以财务人员个人储蓄方式存入银行的;(七)违反本划定条目认定应予处罚的。
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘，情节严重的追究法律责任：(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;二)拒绝供给或供给虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第十一章附则
1、本划定由总经理办公会负责解释。
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